中华人民共和国增值税法：稳定税制，规范征收，促进高质量发展

其他 2025年01月01日 23:00 32 金融快讯

2023年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过了备受瞩目的《中华人民共和国增值税法》，该法将于2026年1月1日起施行。这部法律的出台，标志着我国税收立法迈出了重要一步，对完善增值税制度，规范征管，促进高质量发展具有重大意义。

增值税作为我国第一大税种，2023年收入规模巨大。新法在保持现行税率（13%、9%、6%三档）和总体税负水平不变的基础上，对增值税的税制要素、税收优惠、征收管理等方面作出了明确规定，体现了税收中性原则，避免重复征税。法律明确了增值税由税务机关征收，进口环节则由海关代征，并对纳税义务发生时间、纳税地点等细节作出了规范。

该法同时也贯彻落实了党的二十大精神和二十届三中全会关于深化财税体制改革的部署。具体体现在以下几个方面：一是坚持税收法定原则，减少对国务院的立法授权；二是规范税收优惠政策，在支持小微企业、重点产业发展等方面设置专项优惠，并要求对优惠政策进行定期评估和调整；三是完善增值税留抵退税制度，明确纳税人可以选择结转下期抵扣或申请退还，为进一步改革留出空间。

随着增值税法的通过，我国现行18个税种中已有14个完成立法，税收法定原则的落实取得了重要进展。全国人大常委会法工委将继续加快推进相关税收立法，为在法治轨道上推动高质量发展提供坚实保障，并确保税收立法与改革决策相衔接、相统一。